Wynajem mieszkań to coraz popularniejsza forma dodatkowego dochodu dla wielu Polaków. Jednak każda taka działalność, nawet prowadzona na niewielką skalę, wiąże się z obowiązkiem podatkowym. Od jakiego momentu trzeba odprowadzać podatek i jakie przepisy obowiązują w 2025 roku? Eksperci przypominają: brak zgłoszenia najmu do urzędu skarbowego może skutkować poważnymi konsekwencjami. Jak donosi portal bnbn.pl, zmiany w przepisach w ostatnich latach uprościły formę rozliczeń, ale jednocześnie zwiększyły obowiązki właścicieli lokali.
Ryczałt – jedyna forma rozliczenia dla najmu prywatnego
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, najem prywatny – czyli taki, który nie jest prowadzony w ramach działalności gospodarczej – musi być rozliczany w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Obecnie nie ma już możliwości rozliczania się według skali podatkowej. Ryczałt wynosi:
- 8,5% dla przychodów do kwoty 100 000 zł rocznie,
- 12,5% od nadwyżki ponad 100 000 zł.
Oznacza to, że podatek należy zapłacić już od pierwszej złotówki przychodu z najmu. Nie obowiązuje tutaj żaden próg kwotowy, od którego rozpoczyna się opodatkowanie – opodatkowany jest każdy przychód, bez względu na jego wysokość.
Czym jest przychód z najmu?
W kontekście ryczałtu, opodatkowaniu podlega przychód, a nie dochód. Oznacza to, że nie odlicza się żadnych kosztów – podatnik płaci podatek od całej kwoty otrzymanej od najemcy, niezależnie od tego, ile faktycznie zarobił po odjęciu np. czynszu administracyjnego czy opłat eksploatacyjnych.
Przykład: jeśli najemca wpłaca co miesiąc 2500 zł, to właśnie od tej kwoty należy naliczyć podatek, nawet jeśli właściciel 1000 zł przekazuje dalej na pokrycie czynszu do spółdzielni. Podatek obliczany jest więc od pełnych 2500 zł.
Jak zgłosić najem do urzędu skarbowego?
Wynajem należy zgłosić do urzędu skarbowego najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy przychód z tytułu najmu. Zgłoszenie odbywa się poprzez złożenie formularza PIT-28, a rozliczeń dokonuje się rocznie – do końca kwietnia kolejnego roku podatkowego. Podatek można opłacać miesięcznie lub kwartalnie, w zależności od preferencji właściciela.
Co istotne, jeżeli najem nie został wcześniej zgłoszony, a podatnik uzyskał z tego tytułu przychód, nie oznacza to, że obowiązek podatkowy nie powstał – wręcz przeciwnie. Może to skutkować koniecznością zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami, a w skrajnych przypadkach – odpowiedzialnością karnoskarbową.
Najem wspólny a limity podatkowe
W sytuacji, gdy nieruchomość jest współwłasnością (np. małżonków), limit 100 000 zł dotyczy łącznie obu współwłaścicieli, ale każdy z nich może złożyć własną deklarację podatkową. Co ważne, nie można przekroczyć limitu 100 000 zł i nadal korzystać z niższej stawki 8,5% – nadwyżka automatycznie podlega stawce 12,5%.
Dla właścicieli kilku mieszkań istotne jest, że limit 100 000 zł dotyczy łącznych przychodów ze wszystkich najemców, a nie każdej nieruchomości osobno.
Uważaj na podnajem i inne źródła przychodu
Nieco inne zasady mogą dotyczyć osób prowadzących najem w ramach działalności gospodarczej lub zajmujących się podnajmem. W takiej sytuacji obowiązują inne przepisy, a w niektórych przypadkach – również inne stawki podatkowe. Warto więc dokładnie przeanalizować swoją sytuację lub skonsultować się z doradcą podatkowym.
Jak podkreśla portal biznesowy BNBN.pl, kluczowe jest, aby od samego początku wynajmu działać zgodnie z przepisami – zgłosić najem, wybrać formę opodatkowania i regularnie płacić należności. Unikniemy w ten sposób nieprzyjemnych niespodzianek ze strony urzędu skarbowego.
Źródło: Od jakiej kwoty płaci się podatek od wynajmu mieszkania?
Tagi
Udostępnij artykuł
